Im Steuerrecht gibt es unzählige Möglichkeiten clever Steuern zu sparen. Manche sind gewollt, andere gibt es nur per Zufall, weil die Grundprinzipien auf eine verrückte Weise zusammenspielen. Aber egal wie legal sind sie alle, wenn sie sich aus dem Gesetz ergeben – und du kannst sie nutzen, wenn du die Voraussetzungen im Gesetz erfüllst.

In den folgenden Zeilen möchte ich dir eine Möglichkeit zeigen, wie du mit der Vorauszahlung von Krankenversicherungsbeiträgen noch dieses Jahr Tausende Euro Steuern sparen kannst.

Um diese Steuergestaltung zu nutzen, müssen drei Dinge auf dich zutreffen:

1. Du musst privat kranken- und pflegeversichert sein.
2. Du benötigst etwas Geld auf der Bank, das du einsetzen kannst.
3. Du hast neben den Ausgaben für Kranken- und Pflegeversicherung noch weitere Ausgaben für Versicherungen jedes Jahr.

Wenn alles drei zutrifft, kannst du über diese Gestaltung bis zu 4.000 Euro an Steuern sparen.

Um das Ganze selbst umzusetzen, bekommst du von mir drei Dinge:

1. Eine kompakte Erklärung, wie das System dahinter funktioniert und wie du es nutzen kannst,
2. Eine Beispielsrechnung, wie sich die Gestaltung auswirkt und
3. Ein paar wichtige Hinweise zur Umsetzung.

Im Anschluss kannst du selbst entscheiden, ob und wie du die Gestaltung nutzt.

Die Auswirkung von Krankenversicherungsbeiträgen als Sonderausgabe

Jeder von uns bezahlt Versicherungsbeiträge zur Krankenversicherung. Aber auch Haftpflichtversicherungen, Risiko-Lebensversicherungen, und andere Versicherungen gehen vom Konto ab.

In der Steuererklärung sind viele von diesen Kosten als sogenannte „Sonderausgaben“ absetzbar und mindern die Steuer. Der Hintergrund davon ist zum einen, dass du den Sozialstaat entlastest, indem du für dich selbst über Versicherungen vorsorgst. Denn sollte es hart auf hart kommen und du hast dich nicht anderweitig abgesichert, dann muss immer der Staat für dich aufkommen. Zum anderen zwingt der Staat dich zu verschiedenen Sozialversicherungen und wenn ein gesetzlicher Zwang da ist, dann muss es auch eine Entlastungsmöglichkeit bei den Steuern geben. Das gibt unsere Verfassung und die daraus abgeleiteten Prinzipien so vor.

Allerdings ist das System etwas komplizierter, als man es sich wünschen würde.

Vom Grundsatz her funktioniert es so.

Es gibt zwei Gruppen von Beiträgen:

1. Zwingende Beiträge zur Krankenversicherung und Pflegeversicherung zur Basisabsicherung sind in voller Höhe steuerlich abziehbar.
2. Beiträge zur Arbeitslosenversicherung, Haftpflichtversicherungen (Privat- und Pkw), Unfallversicherung, Risiko-Lebensversicherungen ohne kapitalbildenden Faktor, Kranken- und Pflegeversicherungen für Zusatzleistungen und Berufsunfähigkeitsversicherungen, sind ebenfalls steuerlich absetzbar – allerdings nur unter gewissen Voraussetzungen und der Höhe nach begrenzt.

Dabei gibt es zwei Besonderheiten.

Die Beiträge der zweiten Gruppe sind mit maximal 2.800 Euro pro Jahr abzugsfähig, wenn du Unternehmer bist und deine Versicherungen komplett selbst trägst.

Erhältst du hingegen vom Arbeitgeber steuerfreie Zuschüsse zur Krankenversicherung sind maximal 1.900 Euro abzugsfähig. Das gilt also für Beamte und gut verdienende Arbeitnehmer, die ein hohes Einkommen haben und sich privat versichern lassen.

Dazu gehen die Ausgaben der ersten Gruppe immer vor. Sie sind immer in voller Höhe abzugsfähig. Wenn diese Beiträge die Grenze von 2.800 / 1.900 Euro übersteigen, dann werden sie voll abgesetzt, aber es gibt keinen Steuerabzug mehr für die restlichen Kosten.

Praktisch bedeutet das, für 95 % von uns fallen die Kosten der Gruppe 2 durchs Raster, weil unsere Basis – Krankenversicherungsbeiträge schon höher sind als 233 Euro / 158 Euro pro Monat.

Steuern sparen durch Vorauszahlung der Kranken- und Pflegeversicherung

Was bringt uns das jetzt?

Nun, wir können diese Regeln auch clever zum Steuern sparen nutzen. Wie wäre folgendes?

Wir fragen bei der Krankenversicherung an, ob wir die Beiträge der nächsten Jahre im Voraus bezahlen können. Das Versicherungshaus freut sich, da Geld im Voraus erhalten immer angenehm ist.

Wir erhalten für den gesamten Vorauszahlungsbetrag aber noch in diesem Jahr den Abzug bei der Steuer. Denn für die Sonderausgaben kommt es für die zeitliche Zuordnung stets auf das Jahr der Bezahlung an. Für welchen Zeitraum bezahlt wird, ist grundsätzlich egal.

In den nächsten Jahren fehlen dann die Zahlungen für die Basisbeiträge der Kranken- und Pflegeversicherung. Und damit wirken sich die restlichen Kosten der Gruppe 2 bis zur Höhe von 2.800 / 1.900 Euro voll steuerlich aus.

Auf diesem Weg holen wir uns die maximale Steuererstattung aus den Kosten, die wir eh schon haben. Je nach Szenario sind das einige Tausend Euro.

Diese Steuergestaltung ist dabei legal und vom Gesetz gewollt.

Es gibt nur eine Einschränkung: Man darf maximal drei Jahresbeträge der Kranken- und Pflegeversicherung vorausbezahlen. Kommt man über diese Grenze, sind die Kosten erst in dem Jahr abziehbar, zu dem sie wirtschaftlich gehören.