Nur anhand der Zahlen merkt man auch gleich, dass für den Unternehmer Nr. 1 die Steuern gar nicht das wirkliche Problem sind. Selbstverständlich sind 18.210 Euro viel Geld. Setzt man den Betrag aber ins Verhältnis zum Bruttoeinkommen der Eheleute liegt die Durchschnittsbelastung bei nur 14,14 %.

Mit so einer niedrigen Belastung fallen die üblichen Maßnahmen, wie die Nutzung einer operativen GmbH zur Deckelung der Steuerlast raus. Denn dort deckelt man die Steuerbelastung auf rund 30 %. Bei unserem Unternehmer liegt sie ja aber schon deutlich niedriger. Eine GmbH zu gründen, verfehlt also – rein aus steuerlichen Gründen – wahrscheinlich seinen Zweck.

Selbstverständlich kann es andere Gründe geben, warum eine GmbH sinnvoll ist – wie der Haftungsschutz oder weil die Gewinne perspektivisch steigen werden und man nun schon die richtige Struktur schaffen will. Im Regelfall werde ich so einem Mandanten zum jetzigen Zeitpunkt aber von der GmbH abraten.

Dasselbe gilt für Optimierungsmöglichkeiten wie der Familienstiftung oder ähnlichem. Auch hier ist das Kosten-Nutzen-Verhältnis in den meisten Fällen nicht ausgewogen genug. Schließlich kosten die Gründung und der Betrieb für solche Strukturen auch einiges an Geld.

Stattdessen greifen wir tiefer in die Trickkiste und holen das Feinwerkzeug heraus. Folgendes könnte Sinn machen.

• Sollte der Unternehmer als Gewinnermittlungsart noch eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) erstellen, dann könnte ein Wechsel zur Bilanzierung Sinn machen. Bei der EÜR werden Einnahmen und Ausgaben zum Zeitpunkt der Bezahlung angesetzt. Bei der Bilanzierung darf man stattdessen auch Risiken, die das Unternehmen mit sich bringt, bewerten und über buchhalterische Posten als Ausgabe ansetzen.
• Solche Posten können zum Beispiel Rückstellungen sein, wie Urlaubsrückstellungen, Instandhaltungsrückstellungen oder Archivierungsrückstellungen. Jeder dieser Posten verringert den Gewinn auf dem Papier und spart damit einige Hundert Euro an Steuern.
• Wird bilanziert, könnte man auch das Geschäftsmodell so anpassen, dass hauptsächlich mit Anzahlungen gearbeitet wird. Die Kunden des Unternehmers bezahlen also in Vorkasse und erhalten ihre Leistung später. Anzahlungen wirken sich in der Buchhaltung steuerlich aber noch nicht auf den Gewinn aus. Erst mit der Leistungserbringung muss die Anzahlung versteuert werden. Auch das verringert den Gewinn und verschiebt die Steuerlast in die Zukunft.
• Wenn man Sachen für den Betrieb anschafft, eröffnet das Steuergesetz den Ansatz von sogenannten Sonderabschreibungen. Damit schafft man sich zusätzlich Ausgaben, die man normalerweise erst später über die normale Abschreibung bekommen hätte. Es macht Sinn hier die Möglichkeiten des Gesetzes maximal auszureizen.
• Im Standardrepertoire des Steuerberaters ist auch der Ansatz eines sogenannten Investitionsabzugsbetrags (IAB). Hierüber darf man Ausgaben für zukünftige Investitionen schon heute zur Hälfte als Ausgabe von der Steuer abziehen. Das kann also ebenfalls Sinn machen. Aber Achtung: IABs zu bilden nur um heute Steuern zu sparen, ist immer dann eine Milchmädchenrechnung, wenn man entweder gar nichts anschaffen will oder es den Betrieb nicht weiterbringt. Denn sinnlos Geld auszugeben nur um einen Steuernachlass zu bekommen, heißt immer noch Geld sinnlos auszugeben. Der Steuernachlass wird nie höher als die Ausgabe sein. Auch nicht, wenn man IABs nutzt.
• Mag man Immobilien, dann ist die Investition in vermietete Wohnungen und Häuser sinnvoll. Gerade am Anfang erhält hat man über die Zinsen und der Abschreibung hohe steuerliche Ausgaben, die zu einem steuerlichen Verlust führen. Diesen Verlust darf man mit seinem Gewinn aus dem Unternehmen verrechnen und bekommt somit Steuern zurück. Das ist eine gute Sache, denn gleichzeitig hat man mit der Immobilie einen handfesten Gegenwert und baut Vermögen auf, indem die Mieter den Kredit abbezahlen.
• Wer an der Börse investieren möchte, der kauft sich aus seinem versteuerten Geld breit diversifizierte Aktien-ETFs. Dort liegt die tatsächliche Steuerlast aufgrund des Investmentsteuergesetz bei maximal 18,6 % und man schafft sich zusätzliches Einkommen.

Gerade zu den letzten beiden Punkten habe ich umfassende Details in meinem ersten Buch und in meinem zweiten Buch zusammengetragen. Wer vorankommen will, sollte diese Maßnahmen nicht unterschätzen.

Und abgesehen davon, heißt es für Unternehmer Nr. 1 zum jetzigen Zeitpunkt: Wachsen, Wachsen, Wachsen.

Die Steuern sind nicht sein Problem. Stattdessen ist sein Problem ein zu niedriger Gewinn. Und den steigert man am besten durch Lernen und direktes Investieren ins Unternehmen. Dabei sind Fortbildungen für den Unternehmer über den Betrieb zu 100 % steuerlich absetzbar. Und auch das Aufbauen von Assets, die den Gewinn steigern, führen normalerweise zu 100 % an steuerlichen Ausgaben.

Bis hier braucht es also keine besonders tollen und ausgefallenen Steuergestaltungsmodelle oder komplexen Strukturen. Wenn der Gewinn pro Jahr dann langsam auf über 150.000 Euro ansteigt, kann man nach und nach über die Nutzung einer GmbH nachdenken, in die man dann auch private Ausgaben überführen kann.